2026年cpa考试已经进入最后备考阶段，首先恭喜各位已经步入综合阶段的考生，你们距离注册会计师证书只有一步之遥了~但是，这一步迈的有点艰难啊，有不少考生抱怨：cpa综合阶段要学的太多了，冲刺阶段不知道该如何下手...那么在剩下的这段时间里，综合考生该如何应对呢?别急，酷舍给大家分享几个关于综合阶段冲刺的小妙招，快来看看吧~
2026年注会综合习题（全）
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专题一！
增值税
考查角度 1：考查增值税纳税义务发生时间。（大*女）
1.1（模拟题）
B 大卖场是A集团的控股子公司，2×26年4月B大卖场与各承租人重新签订出租摊
位合同，合同约定租期为两年，租金以摊位的面积来计算，并在每季度初预付一季度的租
金。B大卖场将取得的此项租金收人分摊到各月中分别申报缴纳增值税。
要求：
针对资料，假定不考虑其他事项，指出B大卖场增值税处理是否存在不当之处，如存
在不当之处，提出恰当的处理意见。（本题1分）
考查角度 2：考查增值税征税范围。（*女）
1.2（模拟题）
1.A公司2×26年取得境内某上市公司（居民企业）派发的现金红利30万元，该股票
系A公司2×24年用闲置资金直接投资购人。在申报当期应交增值税时，A公司将上述投
资收益30万元全额计算缴纳增值税。
2.2×26年3月，A公司向客户发行预付卡，客户充值后可在A公司品牌特许经营体
系内任意商户兑付电子产品。A公司在申报当期应交增值税时，按照充值取得的预收价款
500万元计算应交增值税的销项税额，并向客户开具增值税专用发票。
要求：
针对资料的第1项至第2项，假定不考虑其他条件，逐项指出 A公司的增值税处理是
否存在不当之处。如果存在不当之处，提出恰当的处理意见。（本题2分）
考查角度 3：考查增值税销售额确定以及视同应税交易规则。（***）
1.3（2022年、2021年、2017年、2014年）
A 公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%、企业所得税税率为25%。
1.A公司2×26年1月将部分外购电子产品作为职工福利发放给职工，外购电子产品
取得了符合规定的增值税专用发票。A公司在申报当期应交增值税时，将上述产品按照实
际采购价格计算应交增值税销项税额。
2.A公司2×26年向某客户销售了一批产品，合同价款100万元（不含增值税），
同时A公司同意在此基础上给予该客户折扣5万元（不含增值税），如该客户在10天内付
款则再给予折扣3万元（不含增值税）。A公司预计该客户将在10天内付款，在开具增值
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