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1口控：

税法总论

税收与税法的概念大

税收法律关系女

基本原则

税法总论

税法原则大女大

适用原则

税法（种）要素大大

税收：强制性、无偿性、固定性

税法：义务性法规、综合性法规

税收与法律的关系：区别、联系

征税主体

主体

纳税主体

构成

客体：征税对象

内容：征、纳主体各自享有的权利和承担的义务

产生、变更和消灭

税收法律关系的保护

税收法律事件

由税收法律事实决定

税收法律行为

税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的，不能

只对一方保护，而对另一方不予保护，对其享有权利

的保护就是对其承担义务的制约

税收法定原则（核心）：主体的权利和义务必须由法律加以规定

税收公平原则：负担能力相同税负相同，反之不同；禁止无正当理由对特定

纳税人给予特定优惠

税收效率原则：资源有效配置＋经济体制有效运行+节约税收征管成本

实质课税原则：强调不能仅考虑相关外观和形式，而要根据纳税人的“真

实负担能力”决定其税负

法律优位原则：法律＞行政法规＞行政规章

法律不溯及既往原则：新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得

适用新法，而只能沿用旧法

新法优于旧法原则：新法旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力

优于旧法

特别法优于普通法原则：低级别特别法效力>高级别普通法效力

实体从旧、程序从新原则：实体税法不具备追溯力，程序性税法在特定

条件下具备追溯力

程序优于实体原则：诉讼发生时先确保国家课税权的实现，不因争议的

发生而影响税款及时足额入库

总则、纳税义务人、征税对象、税目、纳税环节、税率、纳税期限、纳税地点、

减税免税、罚则和附则