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注册会计师《税法》三色笔记

目录

第一章 税法总论

第二章 增值税法

第三章 消费税法 

第四章 企业所得税法

第五章 个人所得税法 

第六章 城市维护建设税法和烟叶税法

第七章 关税法和船舶吨税法 

第八章 资源税法和环境保护税法 .

第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法 

第十章 房产税法、契税法和土地增值税法

第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法

第十二章 国际税收税务管理实务

第十三章 税收征收管理法 

第十四章 税务行政法制 

第一章 税法总论

【考点】税法原则（★★）

税法原则是税收法律制度建立的基础，其包括税法基本原则和税法适用原则，简称“四基六适”

。

指诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法

【考点】税法要素（★）

税法要素重点掌握纳税义务人、征税对象、税目、税率。

要素 具体内容

纳税义务人 即纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。包括自然人和法人两种基本形式

征税对象 又称为征税客体、课税对象，即对什么征税，是区别一种税与另一种税的重要标志

税目 征税对象分类为具体的征税项目，反映具体的征税范围，体现征税广度，是对课税对象质的界定

反映为对征税对象的征收比例或程度， 是计算税额的尺度， 也是衡量税负轻重与否的重要标志。 我

国现行的税率类型主要有：

① 比例税率：增值税、城建税、企业所得税

税率

② 定额税率：城镇土地使用税、车船税

③ 超额累进税率：个人所得税中的综合所得与经营所得

④ 超率累进税率：土地增值税

【考点】税收立法（★★）

（一）税收立法机关与立法体系

法律级次 立法机关 举例 表现形式