2025注会《三色笔记与真题演练》税法.pdf

2025年cpa注会税法备考开始了，注册会计师考试越来越细致，所以备考一定要趁早，正所谓未雨绸缪，早做复习规划，这样考试的时候才会把握十足。2025注会《三色笔记与真题演练》税法.pdf电子版百度云网盘免费分享下载已更新。

2025注会会计三色笔记主要根据2024年的教材和近几年经常考到的知识点整理的，可以作为预习阶段的重点学习内容，等到新教材上市，再重点学习一下变动的部分即可，这样可以大大缩短后面学习的时间，提高复习效率。

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01/第一章 税法总论

04/第二章 増值税法

23/第三章 消费税法

28 /第四章企业所得税法

42/第五章个人所得税法

59/第六章 城市维护建设税法和烟叶税法

61 /第七章关税法和船舶吨税法

65 /第八章 资源税法和环境保护税法

70/第九章城镇土地使用税法和耕地占用税法73/第十章 房产税法、契税法和土地增值税法82第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法

88 /第十二章国际税收税务管理实务

94/第十三章 税收征收管理法

102/第十四章 税务行政法制

107 / 真题演练

主观题常考

要点

税收

税法

新增及新修订

国家制定的用以调整国家与纳税政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力人之间在征纳税方面的权利及义强制、无偿地取得财政收入的一种形式务关系的法律规范的总称

概念

本质是一种分配关系正确处理国家与纳税人之间因税①分配主体:以国家为主体收而产生的税收法律关系和社会②分配依据:政治权力关系，既要保证国家税收收入，③征税过程:国家参与社会产品的分配过程也要保护纳税人的权利

税收与税法 >>

本质

目的

特点

满足社会公共需要

无偿性和强制性

保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入

义务性和综合性

悯

的

税收法律关系 >>

主体

构成

客体。

内容

产生、变更与消灭

征纳双方

征税对象

楷体重点色:易错易混、补充说明

征纳双方各自享有的权利十承担的义务，(税法的灵魂)2--

由税收法律事实决定(税收法律事件、税收法律行为)

税法与其他法律的 关系

税法是国家法律的组成部分，依照《中华人民共和国宪法》的税法与宪法>

原则制定00①区别:民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿;税法带有国家意志和强制的特点，调整方法采用命令和服从②内在联系:税法一般援引民法条款;当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则

税法与民法

税法与违反了税法，并不一定是刑事犯罪，区别在于情节是否严重，轻刑法者给予行政处罚;重者则承担刑事责任，给予刑事处罚@@

①区别:税法是一种义务性法规;行政法大多为授权性法规，所含的少数义务性规定不像税法一样涉及货币收益的转移②内在联系:税法具有行政法的一般特性

税法与行政法

税收法定原则>>税法基本原则的核心税收公平原则>>横向公平十纵向公平

基本原则 书

税收效率原则>〉经济效率十行政效率实质课税原则>>真实负担能力

黑体重点色:重点关键词

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税法原则

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版权所

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法律优位原则>>税收法律>税收行政法规>税收行政规章

法律不溯及既往原则>>新法实施后，对新法实施前的行为沿用旧法新法优于旧法原则>>对同一事项，新法、旧法有不同规定时适用对同一事项，两部法律分别订有一般规定和特别特别法优于普通法原则>规定时适用

实体法不具备溯及力，程序法在特定条件下具实体从旧、程序从新原则 >>备一定湖及力

程序优干实体原则>〉在诉讼发生时适用(保证国家课税权的实现)

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