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2024年注会税法王颖巧学习题班69道大题题目及答案.pdf电子版网盘分享免费下载已更新，

69-1.同《好题大通关》P145(一)

位于市区的某电脑生产企业为增值税一般纳税人,纳税信用等级为B级,兼营电脑技术研发和技术服务2023年3月经营业务如下:

(1)采用直接收款方式销售A型电脑2000 台,不含增值税价格0.5 万元/台,因数量大，给予买方 20%的价格折扣，货款已收讫，并按规定开具了增值税专用发票。

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69-1.同《好题大通关》P145(一)

位于市区的某电脑生产企业为增值税一般纳税人,纳税信用等级为B级,兼营电脑技术研发和技术服务2023年3月经营业务如下:

(1)采用直接收款方式销售A型电脑2000 台,不含增值税价格0.5 万元/台,因数量大，给予买方 20%的价格折扣，货款已收讫，并按规定开具了增值税专用发票。

(2)采用赊销方式销售B型电脑 5000 台,不含增值税价格0.5 万元/台,签订的书面合同中未约定收款日期、电脑已发出。

(3)将C型电脑的境外经销权转让给境外某公司,取得价款 200 万元，该经销权完全在境外使用。

(4)为客户提供技术开发服务以及与之相关的技术咨询服务,开具的同一张增值税普通发票上分别注明价款1000 万元和 159 万元。

(5)购买电脑配件一批,取得的增值税专用发票上注明的价款 1500 万元、税额 195 万元。该批配件入库后因管理不善毁损 10%、用于职工福利发放 10%。

(6)进口铅蓄电池一批,关税完税价格为 96 万元,该批电池已报关,取得海关开具的进口增值税专用缴款书。

(7)在市区购入占地 2000 平方米的一处厂房,取得的增值税普通发票上注明不含税价款 1200 万元、税额60万元，已办理房屋权属转移登记。

(8) 上月购进配件取得的增值税专用发票被税务机关认定为异常凭证,已申报抵扣进项税额60 万元。

(其他相关资料:进口铅蓄电池关税税率 10%,铅蓄电池消费税税率 4%,当地契税税率 3%、城镇土地使用税年税额 20 元/平方米,上月末“应交税费-应交增值税”科目无借方余额)

要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。

(1)计算业务 (1)的销项税额。

(2)断业务 (2) 是否需要在 2023 年3月份缴纳增值税，并说明理由。

(3)判断业务(3) 是否需要缴纳增值税,并说明理由。

(4)判断业务 (4)是否免征增值税,并说明理由。

(5)计算业务(5)可抵扣的进项税额。

(6)计算业务(6)应缴纳的关税、进口环节增值税和消费税。

(7)计算业务(7)应缴纳的契税、2023 年应缴纳的城镇土地使用税

(8)计算该企业3月可抵扣的进项税额。

(9)计算该企业3月应向主管税务机关申报缴纳的增值税。

(10)计算该企业3月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。(2023 年考题改编)