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分析维度 财务指标

现金流量比率＝经营活动现金流量净额÷流动负债

长期偿债

能力

资产负债率＝总负债÷总资产

长期资本负债率＝非流动负债÷（非流动负债＋股东权益）

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产权比率＝总负债÷股东权益

权益乘数=总资产÷股东权益（权益乘数=1+产权比率）

现金流量与负债比率＝经营活动现金流量净额÷负债总额

利息保障倍数＝息税前利润÷利息支出＝（净利润+利息费用+所得税费用）

÷利息支出

现金流量利息保障倍数＝经营活动现金流量净额÷利息支出

【避坑指南】

（1）营运资本是绝对数，不便于直接评价公司的短期偿债能力。因此不能说营运资本越大

的公司短期偿债能力越强。但是，在流动负债不变的条件下，营运资本越大，公司短期偿债

能力越强。

（2）现金流量与负债比率中的负债总额采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期

末金额，而非平均金额。

（3）利息保障倍数计算公式中分子的“利息费用”是指计入本期利润表中财务费用的利息费

用；分母的“利息支出”是指本期的全部利息支出。