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部分注册会计师资料展示:

一、单项选择题

2.71 甲企业是一家先进制造业企业,符合增值税加计抵减政策,2024 年 2 月进项税额构成

如下:专门用于内销项目的进项税额为 80 万元,专门用于跨境出口的进项税额为 15 万

元,既用于内销又用于跨境出口且无法划分的进项税额为 20 万元。当月全部销售额为

800 万元,其中跨境出口销售额为 200 万元。则当期可以计提的加计抵减额为( )。

A.9.5 万元 B.4 万元

C.4.75 万元 D.5 万元

二、多项选择题

2.72 针对海关进口增值税专用缴款书上既有代理进口单位名称,又有委托进口单位名称的

情形,下列关于进项税额抵扣的说法,正确的有( )。

A. 仅允许由代理进口单位抵扣进项税额

B. 仅允许由委托进口单位抵扣进项税额

C. 仅允许由取得专用缴款书原件的一个单位抵扣进项税额

D. 委托进口单位如申报抵扣税款的,需提供专用缴款书原件、委托代理合同和付

款凭证

2.73 金融机构取得的下列收入中,应当缴纳增值税的有( )。

A. 向农户提供的 200 万元的小额贷款取得的利息收入

B. 向个体工商户提供利率水平不高于 LRP150% 的 500 万元小额贷款取得的利息收入

C. 为农户借款提供融资担保取得的担保费收入

D. 开展贴现、转贴现业务

2.74 下列关于增值税先征后退政策的说法中,正确的有( )。

A. 中小学的学生教科书,在出版环节执行增值税 100%先征后退的政策

B. 少数民族文字出版物的印刷或制作业务执行增值税 50% 先征后退政策

C. 盲文图书在批发、零售环节执行增值税 100% 先征后退政策

D. 已按软件产品享受即征即退政策的电子出版物不得再申请增值税先征后退政策

2.75 关于增值税优惠政策的说法中,正确的有( )。

A. 对国产抗癌药品免征生产环节和流通环节的增值税

B. 对经营公租房取得的租金收入,免征增值税

C. 对国家级、省级科技企业孵化器通过出租方式提供给在孵对象使用的房产取得的租

金收入,免征增值税

D. 供热企业向居民供热取得的采暖费收入,免征增值税

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