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部分考点展示

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第一章 税法总论

整章框架

本章考情分析

本章作为《税法》课程的理论部分，非重点章节，考试中题型均为选择题，分值在 2 分左右。

学习要“不求甚解”，后期学完具体税种之后再“回头看”会更加清楚。

第一节 税法概念

知识点 1：税收与税法的概念

（一）税收的概念

税收，是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律的规定，强制、无偿地取得财政

收入的一种形式。

1.税收的内涵：

（1）税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。

（2）国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。

（3）国家征税的目的是满足社会公共需要。

（二）税法的概念

税法，是国家立法机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律

规范的总称。

1.税法的特点

（1）从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主。

税法属于义务性法规，并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是指纳税人的权利是建立在其纳

税义务的基础之上，处于从属地位。

税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。

（2）税法的另一特点是具有综合性，它是由一系列单行税收法律法规及行政规章制度组成的体

系，其内容涉及课税的基本内容、征纳双方的权利和义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议

的法律规范等。

税法的综合性特点是由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定的。

【单选题】（2015 年）由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定，税法

具有（ ）。

A.义务性特点

B.权利性特点

C.综合性特点

D.单一性特点

【答案】C