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2024年《中级会计实务》密训卷(一)

、单项选择题(本类题共10 小题,每小题1.5分,共15 分,每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选，不选均不得分。)1. 甲公司系增值税一般纳税人。2X23 年12月1日外购一批原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税税额为 10.4万元,运输途中发生合理损失5万元,入库前发生挑选整理费1万元。不考

虑其他因素，该批原材料的入账价值为()万元。A.86B.80C. 81D.852.2X23年1月1日,甲公司以银行存款100 万元外购一项法律保护期为10年的专利技术并立即投入使用甲公司预计该专利技术在未来8年为其带来经济利益,采用直线法摊销。当日，甲公司与乙公司签订协议甲公司将于2X25 年1月1日以24 万元的价格向乙公司转让该专利技术。不考虑其他因素。2X23年 12 月

31日，甲公司该专利技术摊销的金额为()万元。A. 10C.9.5D.383.2X23年2月1日,甲公司以银行存款9000万元和一项账面价值为1200万元、公允价值为1600万元的固定资产作为对价，取得乙公司25%股权。当日,乙公司可辨认净资产公允价值为42000 万元，账面价值40000 万元。甲公司能够对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素，甲公司该项长期股权投资的入账价值是()万元。

B， 12.5

B.10 500C. 10200D. 10 0004.2X23 年5月10日,甲公司将其持有的一项以权益法核算的长期股权投资全部出售,取得价1300万元当日办妥相关手续。出售时,该项长期股权投资的账面价值为1200万元,其中投资成本为700万元,损益调整为300 万元,可重分类进损益的其他综合收益为 100 万元,其他权益变动为 100 万元。不考虑其他因素，甲公司处置该项股权投资应确认的投资收益为()万元。

A. 10 600

A. 100

B. 600

C.200

D.300

5.2X23年7月1日，甲公司与乙公司签订了一项写字楼租赁合同，甲公司将该写字楼以经营租赁方式出租给乙公司。合同约定，租赁期为2X23 年7月1日至2X24年6月30日,租赁期前2个月免收租金,后10 个月每月收取租金 15 万元:此外,甲公司承担了本应由乙公司负担的电子灯牌制作安装费3万元。甲公司按直线法确认租金收入。不考虑其他因素，甲公司2X23 年度应确认的租金收入为( )万元。

A.49

B.60

C.73.5

D. 75

6.甲公司的记账本位币为人民币,其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2X23年 12 月1日,甲公司按每股5美元的价格以银行存款购入乙公司股票100万股,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，当日即期汇率为1美元=6.43 人民币元。2X23 年12月31日,乙公司股票的公允价值为每股6美元，当日即期汇率为1美元=6.50人民币元。2X23年,该金融资产投资应确认的公允价值变动损益的金额是()万人民币元。

A.685

B. 643

C.70

D,650

7.2X23 年4月30日,甲公司发现 2X22年公司漏记一项管理用固定资产的折旧费用 100 万元,所得税申报表中也未扣除该项费用。假定2X22 年甲公司适用所得税税率为 25%,无其他纳税调整事项。该差错更正对甲公司2x23 年初留存收益的影响金额为()万元。

C. 75

A. 100

B.90

D.-75

8. 甲公司适用的企业所得税税率为 25%,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司2X23 年度实现利润总额1000 万元,其中，国债利息收入为50万元，违法罚款支出为 60万元，当年新增一台初始入账成本与计税基础均为 600 万元的行政管理用设备,当期计提折旧60万元,税法允许扣除的折旧金额为 40 万元。假定税法规定,国债利息收入免税,违法罚款支出不允许税前扣除。不考虑其他因素，甲公司2X23 年度利润表中“所得税费用”项目的列报金额为( )万元。

A. 247.5

B.250

D.257.5

C. 252.5