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第一部分 审计理论与方法

第一章 总论(一)审计产生和发展的社会基础(受托经济责任关系); (二)审计的含义(主体、客体、对象);(三)审计的独立性(本质特征,表现在组织机构(保障)、业务工作、经济来源(物质基础)和人员上的独立):(四)审计的分类(主体、内容、范围、时间、地点、项目来源)注意:全部不等干详细，局部不等于抽查;(五)习总书记讲话(深入推进审计管理体制改革、对中国特色社会主义审计事业的规律

性认识不断深化、审计服务党和国家大局的主动性更强、审计整改总体格局初步成型)第二章 审计组织与审计法律责任(一)国家审计机关(审计机关在本级人民政府行政首长和上一级审计机关的领导下开展审计工作,向本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作)审计机关负责人是本级人民政府的组成人员:权限包括:检查、取得配合协助、制止、处理、建议、通告公布;职责包括:审计、审计监督、指导、核查;责任包括:行政责任为主,严重时追究刑事责任(二)内部审计机构(本单位及所属单位的审计工作;督促落实审计发现问题的整改工作;所属单位的内部审计工作进行指导、监督和管理。权限:要求权、参与权、检查权、报告权、建议权)(三)社会审计机构(审计、会计咨询和会计服务)(四)防范审计人员法律责任风险的对策(明确责任、严格遵循职业道德规范和执业准则、聘请专家和法律顾问、深入了解被审计

单位、职业培训和咨询、审计质量控制制度)第三章 审计准则、质量控制标准和职业道德(一)审计准则内涵、作用、产生:1.国家审计准则:共7章:总则、审计机关和审计人员、审计计划、审计实施、审计报告、审计质量控制和责任、附则;2.内部审计准则:(1)基本准则[一般准则(内审机构和人员)、作业准则(核心)、报告准则、内部管理准则(质量控制) (2)具体准则作业类(审计程序和技术方法)、业务类(内部控制、绩效、信息系统、舞弊检查与报告、经济责任)、管理类](3)职业道德规范:3.社会审计准则:鉴证业务基本准则、鉴证业务具体准则、相关服务准则和会计师事务所

质量控制准则(二)审计质量控制标准具体措施:1.国家审计质量控制[审计质量分级责任(成员、主审、组长业务部门、审理机构、机关负责人)@审计业务执行控制(项目计划执行、方案、现场、复核、审理、总审计师审核、业务会议审定、机关负责人签发)3审计质量监控(业务质量检查、业务年度考核、质量控制评估)]2.内部审计质量控制[内部自我质量控制(内部审计机构质量控制与审计项目质量控制)@外部评估]3.社会审计质量控制[会计师事务所的风险评估程序@治理和领导层(质量至上)相关职业道德要求(至少每年一次独立性确认、关键审计合伙人轮换机制)@客户关系和具体业务的接受与保持(风险意识)6业务执行(责任、职业判断、职业怀疑)@资源(人力、技术、知识)@信息与沟通(内

部、外部)8监控和整改程序(定期持续监控、问责)]。(三)审计职业道德:1.国家审计人员职业道德[独立性、专业胜任能力、职业判断和职业谨慎、保持与被审计单位的良好工作关系]2.内部审计人员职业道德(诚信正直、客观、专业胜任能力和后续教育、保密]3.社会审计人员职业道德[诚信、客观公正、独立性、专业胜任能力和勤勉尽责、保密、良好的职业行为]

第四章 审计目标和审计程序

一)审计目标:1.国家审计的审计目标(根本目标(维护人民群众的根本利益)2现实目标(推进法治、维护民生、推动改革、促进发展)3直接目标(真实合法效益)2.内部审计的审计目标总目标(促进组织完善治理、增加价值和实现目标)@具体目标(合规审计、财务审计、绩效审计)3.社会审计的审计目标(1)点目标(一是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见:二是出具审计报告,并与管理层和治理层沟通](2)具体目标(审计期间各类交易、事项及相关披露的认定(发生:完整性:准确性:截止:分类:列报)2)期末账户余额及相关披露的认定(存在:权利和义务:完整性:准确性、计价和分摊;分类:列报)].

(二)审计程序:1.国家审计程序(计划、实施、报告)2.内部审计程序(计划、实施、报告、后续追踪)3.社会审计程序(计划、完成)实施、

第五章 审计标准、审计证据和审计工作底稿1.按审计标准的来源分类[内部制定、外部制定]()审计标准分类:2.按审计标准的性质和内容分类[法律、法规;规章制度;预算、计划、合同;业务规范、技术经济标准;被审计单位所在行业的惯