2025初级会计《全科》思维导图PDF电子版

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居民企业和非居民企业

❶ 纳税人

注意掌握来源于中国境内境外的所得的确定原则

➋ 征税对象

25%

20%

③ 税率

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

收入总额

重点掌握扣除

标准的具体规定

不征税收入

税前扣除项目和扣除标准

4应纳税所得额计算

不得扣除项目

固定资产、生产性生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货、资产损失

应纳税额=应纳税所得额x税率-减免税额-抵免税额

免税收入、所得减免、加计扣除、应纳税所得额抵扣、加速折旧、减计收入、应纳税额抵免的规定

➎ 资产的税务处理

6 应纳税额的计算

⑦ 税收优惠

企业所得税特别纳税调整、企业重组业务企业日所得税处理、征收管理

企业所得税法律制度

所得税法律制度

个人所得税法律制度

 纳税人

居民个人

非居民个人

工资、薪金所得

适用超额累进税率

-- 综合所得

劳务报酬所得

稿酬所得

特许权使用费所得

--- 经营所得

➋ 征税对象

利息、股息、红利所得

财产租赁所得财产转让所得偶然所得

③ 税率

④ 计税依据

超额累进税率

比例税率

注意掌握不同应税项目对应的扣除标准公益性捐赠的费用扣除以及每次收入的确定应纳税所得额

➎ 应纳税额的计算

⑥ 税收优惠

免税项目减税项目

其他税收优惠项目

➐ 征收管理

纳税申报

代扣代缴

自行申报

纳税期限