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　　14.2021年11月赵某出租房屋取得当月租金20 000元，房屋租赁过程中发生相关税费400元，当月支付水电费100元、房屋修缮费1 000元，已知个人出租住房取得所得暂减按10％的税率征收个人所得税，财产租赁所得，每次收入4 000元以上的，减除20％的费用，准予减除的修缮费用以800元为限。计算赵某11月应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是（　）。 

　　A.（20 000－400－1 000）×（1－20％）×10％＝1 488元 

　　B.（20 000－400－100－1 000）×（1－20％）×10％＝1 480元 

　　C.（20 000－400－100－800）×（1－20％）×10％＝1 496元 

　　D.（20 000－400－800）×（1－20％）×10％＝1 504元 

　　『正确答案』D 

　　『答案解析』财产租赁过程中缴纳的税费可以全额税前扣除，房屋修缮费1 000元以800元为限进行扣除，水电费不得扣除，选项D正确。 

　　13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（　）。 

　　A.个人购买符合国家规定的商业健康保险 

　　B.个人缴付符合国家规定的企业年金 

　　C.个人缴付符合国家规定的职业年金 

　　D.个人缴付符合国家规定的失业保险 

　　『正确答案』D 

　　『答案解析』专项扣除，包括居民个人按照规定标准和范围缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；选项ABC属于依法确定的其他扣除。 

　12.甲公司2023年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额为100万元。已知小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税。甲公司2023年度应缴纳企业所得税税额为（　）。 

　　A.20万元 

　　B.5万元 

　　C.25万元 

　　D.10万元 

　　『正确答案』B 

　　『答案解析』对小型微利企业减按25％计算应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。因此甲公司2023年度应缴纳企业所得税税额＝100×25％×20％＝5（万元）。 

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