企业所得税费用汇算清缴纳税调增的会计分录怎么写

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企业所得税费用汇算清缴纳税调增的会计分录怎么写

企业所得税费用汇算清缴纳税调增中涉及到预缴税款、缴纳税款、缴清税款、重新分配利润、退还税款等等,在按照时间预缴税款,是借记所得税费用费用,贷记应交税费,在缴清税款,借记应交税费,贷记银行存款,其它情况下分录是怎么写的可以看看企业所得税费用汇算清缴纳税调增的会计分录怎么写文章内容。

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企业所得税费用汇算清缴会计分录如何处理

1.按月或按季计算应预缴所得税费用额:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税费用时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年5月31日前汇算清缴,全年应交所得税费用额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

5.重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税费用额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税费用款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税费用款)

9.对多缴所得税费用额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税费用:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税费用款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税费用



我们都知道做分录是依据实际情况写,像文中写的重新分类利润,不同的情况下,分录设置是相反的,大家在阅读企业所得税费用汇算清缴纳税调增的会计分录怎么写的时候,要注意企业所得税费用汇算清缴中这些分录的设置是为什么,等到下一次做账就会很清楚了。

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