企业所得汇算清缴中的工资薪金支出如何填写

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企业所得汇算清缴中的工资薪金支出如何填写

在办理企业所得税汇算清缴时会对里面的各项内容进行填写,其中所得税汇算清缴职工薪金支出需要填写账载金额、实际发生额、税收金额、纳税调整金额等,第一列账载金额主要是用来核算职工工资、奖金、津贴等,第二列的实际发生额是应付职工薪酬科目的借方发生额,详细的企业所得汇算清缴中的工资薪金支出如何填写?请看下文来了解!

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企业所得税汇算清缴工资薪金支出怎么填

A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表第1行“一、工资薪金支出”:填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:

(1)第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。

(2)第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。

(3)第5列“税收金额”:填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额,按照第1列和第2列分析填报。

(4)第6列“纳税调整金额”:填报第1-5列金额。

同时注意:之前计提的在汇算清缴前发的可以计入实际发生金额。根据国家税务总局《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第二项规定,企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除。

企业所得税汇算清缴工资薪金支出填写方法

1、在填写企业所得税汇算清缴职工薪酬表时,需要在填报表单里面勾选职I薪酬支出及纳税调整明细表。

2、进入职工薪酬填写表格,先填写I资薪金支出。

账载金额:就是会计账目上记录的具体金额。

3、实际发生额:就是实际发放到员工手内的工资金额,用具体的工资金额减去仍未发放的工资。

4、税收金额:税法上允许抵扣的工资金额,通常是实际发放到员工手里的工资金额。

5、纳税调整金额:就是账载金额和税收金额之间的差额,税收金额小于账载金额就会形成调增额。

6、如果企业还存在福利费支出,则按照上述方法填写在职工福利费支出栏。职工福利费支出:不得超过工资的14%,其余部分形成调整。

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