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税务师  税法一  单

1、对未列举名称的其他非金属矿产品,按照从价计征为主、从量计征为辅的原则,由( )确定计征方式。

 

 

 

 

  税务师  税法一

正确答案】 D

答案解析】 对未列举名称的其他非金属矿产品,按照从价计征为主、从量计征为辅的原则,由省级人民政府确定计征方式。


税务师  税法二  多选题

1、下列各项中,应按“经营所得”项目征收个人所得税的有( )。

 

 

 

 

 

  税务师  税法二

正确答案】 AD

答案解析】 选项B,兼职律师从律师事务所取得工资,按工资、薪金所得缴纳个人所得税;选项C,属于利息、股息、红利所得;选项E,属于工资、薪金所得。


税务师  财务与会计  单选题

1、下列关于将金融负债重分类为其他权益工具的会计处理的说法中,正确的是( )。

 

 

 

 

  税务师  财务与会计

正确答案】 A

答案解析】 将金融负债重分类为其他权益工具的,应在重分类日按金融负债的账面价值,借记“应付债券”等科目,贷记“其他权益工具”科目。


税务师  涉税法律  单选题

1、根据《企业破产法》,下列有关破产申请及管辖的说法中,错误的是( )。

 

 

 

 

 税务师  涉税法律

正确答案】 C

答案解析】 本题考核破产申请人、破产申请的撤回、受理后相关材料的提交与管辖。债务人应当自裁定送达之日起15日内,向人民法院提交财产状况说明、债务清册、债权清册、有关财务会计报告以及职工工资的支付和社会保险费用的缴纳情况。


税务师  涉税实务  单选题

1、2019年8月税务师受托对华发公司进行纳税审查,发现该公司2019年5月将外购的一批成本为30000元的原材料转用于建造办公楼,会计上计入生产成本,企业本期期末在产品的成本为200000元,产成品的成本为300000元,销售产品的成本为100000元,企业按月结转损益,则华发公司应作出的调整分录为( )。

 

 

 

 

  税务师  涉税实务

正确答案】 C

答案解析】 分摊率=30000÷(200000+300000+100000)=5%,所以生产成本中应分摊的部分等于200000×5%=10000(元),产成品中应分摊的部分=300000×5%=15000(元),产品销售成本中应分摊的部分=100000×5%=5000(元)。
【提示】本题考核账务调整的方法,对于不能直接按审查出的错误数额调整利润情况的需经过计算分摊,将错误的数额分别摊入相应的有关账户内。
自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。



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